Como faço para descobrir minha base de custo em um investimento em ações?
A base de custo de qualquer investimento é o valor original de um ativo ajustado por desdobramentos, dividendos e distribuições de capital. Ele é usado para calcular o ganho ou a perda de capital em um investimento para fins fiscais.
Qual é a base de custo?
No nível mais básico, a base de custo de um investimento é o valor total investido na empresa mais quaisquer comissões envolvidas na compra. Isso pode ser descrito em termos do valor em dólar do investimento ou do preço efetivo por ação pago pelo investimento.
No entanto, o cálculo real da base de custo pode ser complicado devido às muitas alterações que ocorrem no mercado, como divisões e aquisições. Por questões de simplicidade, não incluiremos comissões nos exemplos a seguir, mas isso pode ser feito adicionando-se o valor da comissão ao valor do investimento (US $ 10.000 + US $ 100 em comissões = base de custo de US $ 10.100).
Exemplo de base de custo.
Digamos que você tenha investido US $ 10.000 na ABC Inc., o que lhe deu 1.000 ações da empresa. A base de custo do investimento é de US $ 10.000, mas é mais frequentemente expressa em termos de uma base por ação, portanto, para este investimento, seria de US $ 10 (US $ 10.000 / 1.000). Depois de um ano, o valor do investimento subiu para US $ 15 por ação e você decide vender. Agora você precisa saber sua base de custo para calcular o valor do imposto pelo qual você é responsável. Seu investimento subiu para US $ 15.000 de US $ 10.000, então você deve imposto sobre ganhos de capital sobre os US $ 5.000 (US $ 15 - US $ 10 x 1.000 ações). (Para mais informações, consulte: Imposto sobre ganhos de capital 101.)
Como os desdobramentos afetam a base de custo
Se a empresa dividir suas ações, isso afetará sua base de custo por ação, mas não o valor real do investimento original ou do investimento atual. Continuando com o exemplo acima, suponha que a empresa emita um desdobramento de ações 2: 1, em que um compartilhamento antigo recebe duas novas ações. Você pode calcular sua base de custo por ação de duas maneiras:
Pegue o valor do investimento original (US $ 10.000) e divida-o pelo novo número de ações que você possui (2.000 ações) para chegar à nova base de custo por ação (US $ 10.000 / 2.000 = US $ 5,00). Pegue a base de custo anterior por ação (US $ 10) e divida-a pelo fator de divisão de 2: 1 (US $ 10,00 / 2 = US $ 5,00). (Para leitura relacionada, consulte: Entendendo os desdobramentos de ações.)
Venda de Ações de Vários Investimentos.
No entanto, se o preço da ação da empresa cair para US $ 5 e você quiser investir mais US $ 10.000 (2.000 ações) nesse preço com desconto, isso alterará a base de custo total de seu investimento naquela empresa (e aumentará o total de ações para 3.000) . Existem vários problemas que surgem quando inúmeros investimentos foram feitos. O Internal Revenue Service (IRS) diz que se você pode identificar as ações que foram vendidas, sua base de custo pode ser usada. Por exemplo, se você vender as mil ações originais, sua base de custo será de $ 10.
Se você não pode fazer essa identificação, o IRS diz que você precisa usar um método first in, first out (FIFO). Portanto, se você vendesse 1.500 ações, as primeiras 1.000 ações seriam baseadas na base de custo mais antiga de $ 10, seguidas por 500 ações com base no custo mais recente de $ 5. Isso deixaria você com 1.500 ações a um custo de US $ 5 para ser vendido em outro momento.
Base de custo de ações superdotadas ou herdadas.
No caso das ações terem sido dadas a você como um presente, sua base de custo é a base de custo do titular original que lhe deu o presente. Se as ações estão sendo negociadas a um preço menor do que quando as ações foram oferecidas, a taxa mais baixa é a base de custo. Se as ações lhe foram dadas como herança, a base de custo das ações para você como herdeiro é o preço de mercado atual das ações na data da morte do proprietário original.
Há muitos fatores que afetarão sua base de custo e, eventualmente, seus impostos quando você decide vender. Se a sua verdadeira base de custos não for clara, consulte um consultor financeiro, contador ou advogado fiscal.
Perguntas frequentes sobre relatórios de base de custo.
Mais em arquivo.
Perguntas frequentes sobre base de custo para os arquivadores do Form 1040.
1. Se eu vendi, troquei ou de alguma forma descartei um ativo de capital, o que preciso fazer para apresentar minha declaração de imposto de renda este ano?
Geralmente, quando você vende, troca ou descarta um ativo de capital (a maioria das propriedades que você possui e usa para fins pessoais, prazer ou investimento é um ativo de capital, incluindo sua casa, móveis, carros, ações e títulos), no Formulário 1040, Anexo D. No entanto, há alterações nos requisitos de apresentação de relatórios apresentados a partir do ano fiscal de 2011.
Muitas transações que anteriormente teriam sido relatadas no Cronograma D ou D-1 devem ser relatadas no Formulário 8949 se elas ocorreram em 2011 ou posteriormente. Em geral, preencha o formulário 8949 antes de concluir o agendamento D. Começando com as transações de 2011, o agendamento D-1 não está mais em uso; O formulário 8949 o substitui.
Você pode precisar de vários Formulários 8949 se tiver várias transações para relatar. O IRS criou uma página para obter informações sobre o Formulário 8949 e o Cronograma D em Sobre o Formulário 8949, Vendas e outras Disposições de Ativos de Capital.
2 O que posso esperar receber do meu corretor diferente dos anos anteriores?
Você ainda receberá um formulário 1099-B; no entanto, adicionamos novas caixas a partir do ano fiscal de 2011. As principais alterações no formulário são:
A partir do ano fiscal de 2011, os corretores devem reportar a base ajustada e se qualquer ganho ou perda em uma venda é classificado como curto ou longo prazo pela venda de "títulos cobertos" no Formulário 1099-B. "Títulos cobertos" são geralmente ações de ações corporativas adquiridas após 2010. Ações de ações em fundos mútuos e ações adquiridas em conexão com um plano de reinvestimento de dividendos geralmente não são cobertas a menos que adquiridas após 2011. Certos outros tipos de títulos (por exemplo, instrumentos de dívida e opções) são cobertas se adquiridas após 2013. Consulte as Perguntas Frequentes sobre instrumentos de dívida abaixo.
3. Que formulário substitui o Anexo D-1 para o ano fiscal de 2011 e posterior?
A partir do ano fiscal de 2011, o Formulário 8949 substitui o Anexo D-1. Os detalhes para transações individuais referentes a disposições de curto e longo prazo são relatados no Formulário 8949 e, em seguida, inseridos no Anexo D. Temos informações sobre o Formulário 8949 e o Cronograma D em Sobre o Formulário 8949, Vendas e outras Disposições de Ativos de Capital.
Perguntas frequentes sobre base de custo para instrumentos de dívida.
Introdução.
Se você vender um instrumento de dívida, seu corretor geralmente é obrigado a relatar os rendimentos que você recebe da venda para você e para o IRS. Se o instrumento de dívida for um título coberto, o corretor também é obrigado a informar a base ajustada do instrumento da dívida (e se qualquer ganho ou perda é de curto prazo, longo prazo ou comum) para você e o IRS. No entanto, em determinadas circunstâncias, pode ser necessário usar uma base ajustada diferente daquela informada a você para informar a quantia correta de ganho ou perda em sua declaração de imposto. Para obter mais informações, consulte Publicação 550, Receitas e Despesas de Investimento, Publicação 1212, Guia para Instrumentos de Desconto de Emissão Original (OID), as instruções para o Formulário 8949, Vendas e outras Disposições de Ativos de Capital e o respectivo Programação D, Ganhos e Perdas de Capital .
As seguintes perguntas e respostas frequentes estão relacionadas ao relato da base ajustada de um instrumento de dívida que é um título coberto.
Perguntas frequentes.
1. Que instrumentos de dívida são considerados títulos cobertos com início em 2014?
Em geral, um instrumento de dívida adquirido em ou após 1 de janeiro de 2014 é um título coberto se o instrumento de dívida previr um rendimento fixo e uma data de vencimento fixa. No entanto, existem certos tipos de instrumentos de dívida com um rendimento fixo e uma data de vencimento fixa, conforme descritos em Q & amp; A 2, que não são títulos cobertos, a menos que sejam adquiridos em ou após 1 de janeiro de 2016. Existem também certos tipos de instrumentos de dívida, conforme descrito em Q & amp; A 3, que não são títulos cobertos. Veja Treas. Reg. §1.6045-1 (n) (2) para os requisitos específicos para determinar se um instrumento de dívida é um título coberto iniciado em 2014.
2. Quais instrumentos de dívida são considerados títulos cobertos a partir de 2016?
Exceto para um instrumento de dívida descrito em Q & amp; A 3, os seguintes instrumentos de dívida adquiridos em ou após 1º de janeiro de 2016 são títulos cobertos (ver o Regulamento do Tesouro §1.6045-1 (n) (3) para os requisitos específicos para determinar se um instrumento de dívida é um título coberto com início em 2016):
Um instrumento de dívida que fornece mais de uma taxa de juros declarada (por exemplo, um instrumento de dívida com taxas de juros escalonadas) Um instrumento de dívida conversível (ou seja, aquele que permite ao detentor convertê-lo em ações do emissor). ou cupão Um instrumento de dívida que exige o pagamento de juros ou de capital numa moeda diferente do dólar dos EUA Um instrumento de dívida que confere ao detentor um crédito de imposto (ou créditos) Um instrumento de dívida que prevê uma característica de pagamento A Instrumento de dívida emitido por emissor não norte-americano Instrumento de dívida emitido como parte de uma unidade de investimento (por exemplo, um instrumento de dívida emitido com uma opção, garantia ou outra propriedade) Um instrumento de dívida comprovado por um certificado físico, a menos que tal certificado (diretamente ou por meio de um representante, agente ou subsidiário) por um depositário de valores mobiliários ou por uma organização de compensação descrita em Treas. Reg. § 1.1471-1 (b) (21) Um instrumento de dívida de pagamento contingente Um instrumento de dívida de taxa variável Um instrumento de dívida indexado à inflação (por exemplo, um Tesouro Protegido pela Inflação) Qualquer outro instrumento de dívida não descrito acima.
3. Que tipos de instrumentos de dívida não são títulos cobertos?
Actualmente, os regulamentos excluem os seguintes títulos da definição de um título coberto: (a) um instrumento de dívida descrito em I. R.C. §1272 (a) (6) (em geral, certos instrumentos de dívida em que o principal está sujeito a aceleração, como títulos lastreados em hipotecas); (b) um instrumento de dívida de curto prazo (ou seja, um instrumento de dívida com uma data de vencimento fixa não superior a um ano a contar da data da sua emissão); e (c) um instrumento de dívida cujos termos não estejam razoavelmente disponíveis para o corretor dentro de 90 dias da data em que o instrumento de dívida foi adquirido pelo cliente e o instrumento de dívida seja emitido por um emissor não norte-americano ou isento de impostos obrigação emitida antes de 1º de janeiro de 2014. Um corretor não é, portanto, obrigado a declarar base ajustada para esses tipos de títulos. Além disso, um corretor não é obrigado a declarar base ajustada para um instrumento de dívida não sujeito a relatórios brutos de rendimentos sob o Tesouro. Reg. §1.6045-1 (por exemplo, uma US Savings Bond).
4. Quais itens específicos da dívida podem afetar a base ajustada de um instrumento da dívida?
Em geral, a base de um instrumento de dívida é ajustada pelos seguintes itens específicos da dívida:
O desconto de emissão original (OID) incluído no rendimento de um instrumento de dívida tributável aumenta a sua base no instrumento de dívida. Qualquer prêmio de aquisição sobre o instrumento de dívida reduz a quantidade de OID que você inclui na renda. O montante de OID que se acumula em um instrumento de dívida isenta de impostos enquanto é mantido por você aumenta sua base no instrumento de dívida. Qualquer prêmio de aquisição sobre o instrumento de dívida geralmente reduz o montante de OID que se acumula no instrumento da dívida. O desconto de mercado que você inclui na renda atual aumenta sua base no instrumento da dívida. O prémio de obrigações reduz a sua base num instrumento de dívida à medida que é amortizado.
OID é uma forma de interesse que geralmente não é paga em dinheiro atualmente. OID acumula-se ao longo do prazo de um instrumento de dívida baseado em um rendimento constante. Para um instrumento de dívida tributável, para o período em que você possui um instrumento de dívida, você inclui o OID em sua receita à medida que acumula, quer você receba ou não quaisquer pagamentos do instrumento da dívida. Um instrumento de dívida geralmente tem OID quando o instrumento é emitido por um preço inferior ao seu preço de resgate declarado no vencimento. Em geral, o preço de resgate declarado no vencimento é o valor do principal declarado do instrumento de dívida mais quaisquer juros declarados que não são pagos pelo menos uma vez ao ano durante o prazo do instrumento. As regulamentações tributárias chamam juros pagos a uma taxa de juros fixa ou variável pelo menos uma vez ao ano sobre o prazo de um instrumento de dívida "juros declarados qualificados". Um título com cupom zero é um exemplo de instrumento de dívida com OID. Para mais informações sobre o OID, veja I. R.C. §§ 1272 e 1273 e os regulamentos subjacentes; veja também Pub. 550 e Pub. 1212. Um corretor geralmente deve relatar o OID incluindo sua renda por um ano no Formulário 1099-OID.
6. O que é o prêmio de aquisição?
Para um instrumento de dívida com OID, o prêmio de aquisição é o excesso de (a) sua base ajustada no instrumento de dívida imediatamente após adquiri-lo, sobre (b) o preço de emissão ajustado do instrumento de dívida no momento da aquisição. O preço de emissão ajustado de um instrumento de dívida é o preço de emissão do instrumento mais o OID anteriormente acumulado, menos qualquer pagamento anteriormente feito sobre o instrumento que não seja um pagamento de juros declarados qualificados. Conforme observado em Q & amp; A 4, o prêmio de aquisição de um instrumento de dívida tributável reduz a quantidade de OID, que pode ser incluída em sua renda a cada ano. Para mais informações sobre o prémio de aquisição, consulte o Pub. 550 e Pub. 1212
Para um instrumento de dívida tributável que é um título coberto, um corretor geralmente deve relatar qualquer prêmio de aquisição para o ano no Formulário 1099-OID. Em vez de reportar uma quantia bruta tanto para OID quanto para o prêmio de aquisição, uma corretora pode declarar uma quantia líquida de OID que reflete a compensação do OID, incluída no lucro do exercício pelo valor do prêmio de aquisição alocável ao OID. Nesse caso, o corretor não relatará o prêmio de aquisição como um item separado no Formulário 1099-OID.
7. O que é desconto de mercado?
Em geral, o desconto de mercado é o excesso de (a) preço de resgate declarado do instrumento de dívida no vencimento sobre (b) sua base no instrumento da dívida imediatamente após adquiri-lo. Se um instrumento de dívida também tiver OID, o desconto de mercado é o excesso de (a) preço de emissão ajustado do instrumento de dívida no dia em que você o adquirir, sobre (b) sua base no instrumento de dívida imediatamente após adquiri-lo. Embora surja como resultado de uma compra com desconto, o desconto de mercado é uma forma de juros que é incluída no lucro tributável. Embora os juros declarados qualificados recebidos e o OID acumulado em um instrumento de dívida isenta de impostos sejam isentos de impostos e não sejam incluídos no resultado, o desconto de mercado em um instrumento de dívida isenta de impostos não é isento de impostos e, portanto, é incluído no lucro tributável.
8. Quando o desconto de mercado é inclusível na renda?
A menos que você tenha feito uma escolha para incluir o desconto de mercado na receita à medida que acumula, você deve tratar qualquer ganho quando você descartar um instrumento de dívida com desconto de mercado como receita de juros, até o valor do desconto acumulado no mercado. Além disso, você deve tratar qualquer pagamento de principal parcial em um instrumento de dívida com desconto de mercado como receita de juros, até o valor do desconto de mercado acumulado. Em geral, o desconto de mercado acumula-se ao longo do prazo de um instrumento de dívida em uma base razoável ou, se você escolher, em uma base de rendimento constante. Para mais informações sobre desconto de mercado, consulte o Pub. 550 e Pub. 1212
9. O que é o prémio de obrigações?
Em geral, o prêmio é o montante pelo qual a sua base em um instrumento de dívida logo após adquiri-lo é mais do que o total de todos os montantes pagáveis no instrumento de dívida depois de adquirido (exceto pagamentos de juros declarados qualificados). Para mais informações sobre o prémio de obrigações, consulte o Pub. 550 e Pub.1212. Para um título coberto, um corretor geralmente deve reportar qualquer prêmio de título amortizado para o ano no Formulário 1099-INT. Em vez de reportar uma quantia bruta tanto para os juros declarados como para os prémios amortizados, uma corretora pode declarar uma quantia líquida de juros declarada que reflete a compensação dos pagamentos de juros declarados pela quantia de prémio de obrigações amortizado imputável aos pagamentos. Nesse caso, a corretora não relatará o prêmio do bônus amortizado como um item separado no Formulário 1099-INT.
10. O que é a amortização do prêmio do título, e como isso afeta sua base em um instrumento de dívida?
Para um instrumento de dívida tributável, você pode optar por amortizar o prêmio do título durante o prazo do instrumento da dívida (uma seção 171). A amortização do prêmio do título geralmente significa que a cada ano, ao longo do prazo do instrumento de dívida, uma parte do prêmio é aplicada para reduzir o montante dos juros declarados, incluindo o seu rendimento. Se você optar por amortizar o prêmio do título, deverá reduzir sua base no instrumento de dívida pela amortização do exercício. Se você não fizer a opção de amortizar o prêmio do título, não deverá reduzir sua base no instrumento da dívida e, em geral, perceberá uma perda de capital quando da disposição ou do vencimento do instrumento da dívida.
Para um instrumento de dívida isenta de impostos, você não pode optar por amortizar o prêmio do título. Em vez disso, sob I. R.C. §171, você deve amortizar o prêmio do título durante o prazo do instrumento da dívida. A amortização de um prêmio de dívida em um instrumento de dívida isenta de impostos geralmente significa que a cada ano, durante o prazo do instrumento de dívida, uma parte do prêmio é aplicada para reduzir o montante de juros isentos de imposto naquele ano (por exemplo, no Formulário 1040, linha 8b). Você também deve reduzir sua base no instrumento da dívida pela amortização do ano.
Em geral, o prêmio do título é amortizado ao longo do prazo de um instrumento de dívida com base em um rendimento constante. Para mais informações sobre a amortização do prémio de obrigações, consulte o Pub. 550 e Pub. 1212
11. Que premissas um corretor deve usar para relatar prêmios de aquisição, descontos de mercado e prêmios de títulos?
Para o prêmio de aquisição em um instrumento de dívida tributável, a menos que você tenha notificado seu corretor que você escolheu para determinar o valor do prêmio de aquisição a cada ano com base em um rendimento constante (a eleição do 1.1272-3) ou você revogou §1.1272-3 eleição, o seu corretor deve relatar prêmio de aquisição para você a cada ano com base no método ratable descrito no IRC §1272 (a) (7). Veja Treas. Reg. §1.1272-3 para obter mais informações sobre como fazer ou revogar uma eleição do §1.1272-3. No entanto, para um instrumento de dívida adquirido em ou após 1º de janeiro de 2015, seu corretor deve reportar o prêmio de aquisição a você a cada ano com base no método ratável, mesmo que você tenha feito a eleição de §1.1272-3.
Para desconto de mercado, a menos que você tenha notificado o seu corretor que você optou para acumular desconto de mercado com base em um rendimento constante (a seção 1276 (b)), seu corretor geralmente deve relatar desconto de mercado acumulado para você com base em um método ratável descrito no IRC §1276 (b) (1). Uma vez feita, a eleição da seção 1276 (b) não pode ser revogada. No entanto, para um instrumento de dívida adquirido em ou após 1º de janeiro de 2015, a menos que você tenha notificado sua corretora que você não deseja que seu corretor leve em consideração a seção 1276 (b) de eleição para informar o desconto de mercado acumulado a você, seu corretor deve relatar desconto de mercado acumulado para você com base em um rendimento constante. Na maioria dos casos, o uso de um método de rendimento constante para computar o desconto acumulado no mercado resulta em um resultado mais favorável ao contribuinte do que o uso do método padrão ratável.
Além disso, para desconto de mercado, a menos que você tenha notificado sua corretora em tempo hábil para incluir o desconto de mercado na receita à medida que se acumular (a seção 1278 (b)), sua corretora deve informar o desconto de mercado acumulado após a distribuição da dívida. instrumento com desconto de mercado ou mediante pagamento de principal parcial sobre um instrumento de dívida com desconto de mercado. Veja Rev. Proc. 92-67,1992-2 C. B. 429, para obter mais informações sobre como fazer uma seção 1276 (b) ou seção 1278 (b) eleição e seção 30.01 do Rev Proc. 2016-29, 2016-21 I. R.B. 880, para obter mais informações sobre como revogar uma eleição da seção 1278 (b).
Para o prêmio do bônus, a menos que você tenha notificado seu corretor sobre a necessidade de amortizar o prêmio do bônus em um instrumento de dívida tributável (a seção 171), o corretor deve relatar a você o valor do prêmio do ano. Para um instrumento de dívida isenta de impostos, seu corretor deve relatar a você o valor do prêmio do bônus amortizado para o ano. Veja Treas. Reg. §1.171-5 para obter mais informações sobre como fazer ou revogar uma eleição na seção 171 para um instrumento de dívida tributável. Veja também a seção 5.01 do Rev. Proc. 2016-29 sobre como revogar uma eleição da seção 171 para um instrumento de dívida tributável.
12. Se eu der ao meu corretor instruções por escrito em tempo hábil para alterar uma ou mais das eleições, elas notificarão a Receita Federal para que a alteração também se aplique para fins de minha declaração de imposto de renda? A minha notificação ao corretor significa que eu fiz ou revoguei a eleição com o IRS?
Seu corretor não é obrigado a notificar o IRS quando instruir o corretor a mudar a suposição referente a uma eleição sobre como a informação deve ser informada a você. Fazer ou mudar uma eleição com seu corretor não significa que você tenha feito uma eleição válida ou revogado uma eleição com o IRS. Você ainda deve completar todos os procedimentos necessários para fazer ou revogar uma eleição, que não são os mesmos para cada eleição. Veja a resposta a Q & amp; A 11 para a orientação relevante sobre como fazer ou revogar uma eleição específica.
13. Qual é o prazo para eu fornecer ao meu corretor as minhas eleições do instrumento de dívida?
Você deve informar seu corretor por escrito (incluindo uma redação em formato eletrônico, como um e-mail) até 31 de dezembro do ano para o qual você deseja que seu corretor comece a aplicar ou deixe de aplicar a eleição.
14. Se o meu corretor está relatando minha base para um instrumento de dívida, eu preciso fazer ajustes adicionais na minha base de custo no meu Formulário 8949 para os meus instrumentos de dívida?
Ajuste a base de custo para a venda de ESPP no TurboTax.
Vários leitores me perguntaram como fazer impostos sobre as vendas de ESPP em meu artigo sobre como fazer impostos sobre as vendas de RSUs investidas: Unidades de Ações Restritas (RSU) e TurboTax: Emissão Líquida. É semelhante, mas não exatamente o mesmo. O novo regulamento do IRS para ações adquiridas em 2014 ou posteriormente requer o ajuste da base, que funciona de maneira diferente em RSUs e ESPP.
Este artigo mostra como fazer isso no TurboTax Online. Se você usa o software H & amp; R Block ou TaxACT, consulte.
Quando relatar.
Antes de começar, certifique-se de entender quando precisar informar quando tiver ESPP. Você relata quando vende as ações. Se você comprou apenas ações no ESPP, mas não vendeu durante o ano fiscal, ainda não há nada para relatar.
Espere até você vender, mas anote o preço total por ação (antes do desconto) quando você comprou. Se você tiver vários lotes, anote, para cada lote, a data da compra, o preço de fechamento na data da concessão e na data da compra e o número de ações que você comprou. Esta informação é muito importante quando você vende.
Vamos usar este exemplo:
Você comprou 1.000 ações em 30/09/2014. O preço de fechamento na data da compra foi de US $ 10 / ação. O preço de fechamento na data da concessão também foi de US $ 10 / ação. Você comprou a US $ 8,50 / ação com o desconto.
Você escreveria:
Guarde esta informação até vender.
Quando você vender, você receberá um 1099-B do corretor no ano seguinte. Você relatará seu ganho ou perda usando este 1099-B e as informações que você acumulou para cada compra.
Vamos continuar nosso exemplo:
Você vendeu 1.000 ações de sua compra acima em 10/5/2014 a US $ 9,95 por ação. Após comissões e taxas, você pagou US $ 9.900. Em 2015, você recebeu um 1099-B do seu corretor, mostrando uma receita de vendas de US $ 9.900. O 1099-B mostra a base de custo como $ 8.500, o que reflete seu preço de compra com desconto.
Porque você não o manteve por dois anos após a data da concessão e um ano após a data da compra, sua venda foi uma disposição desqualificante. & # 8221; O desconto é adicionado como receita ao seu W-2. Isso aumenta sua base de custo. Se você acabou de aceitar o 1099-B como está, você será duplamente tributado!
Agora vamos dar conta disso no TurboTax Online.
Clique em Minha Conta na parte superior e depois em Ferramentas.
Clique na pesquisa de tópicos.
Encontre as vendas do espp. & # 8221; Clique em Ir.
Responda “Sim” para “Você vendeu algum investimento?”
Importe seu 1099-B se o seu corretor estiver na lista ou simplesmente digite os números você mesmo do 1099-B que você recebeu. Eu continuo digitando você mesmo aqui.
Selecione ou insira a instituição financeira.
Olhe atentamente qual caixa está marcada no seu 1099-B. No meu formulário, era o Box A. Poderia ser diferente no seu.
Agora insira as informações do seu 1099-B. Data de aquisição é a data em que as ações foram compradas. A base de custos do seu 1099-B foi reportada ao IRS, mas foi subestimada. Não altere aqui diretamente. Marque a caixa para & # 8220; Adicionar mais detalhes & # 8221; e depois clique em Iniciar.
Verifique o primeiro botão de opção para & # 8220; Eu preciso adicionar ou corrigir informações. & # 8221;
Agora, marque a caixa "& # 8220; O formulário 1099-B mostra uma base de custo incorreta. & # 8221;
Digite a base de custo real. O preço de mercado foi de US $ 10 / ação quando essas 1.000 ações foram compradas. Seu empregador adicionou o desconto como receita ao seu W-2. Portanto, sua verdadeira base é $ 10 * 1.000 = $ 10.000. Se você não vendeu todas as ações compradas naquele lote, multiplique o número de ações vendidas por US $ 10.
Agora mostra a base correta. Mesmo que pareça estar sobrescrevendo o Box 1e, acredito que ele realmente faça um ajuste no Formulário 8949. Não consigo confirmá-lo porque estou usando uma conta de teste. Se você já pagou pelo seu TurboTax, por favor abra o formulário 8949 para confirmar. Deve mostrar um ajuste negativo com um código de ajuste B.
O resumo mostra que você teve uma pequena perda com essa venda porque vendeu US $ 9,95 / ação, ligeiramente abaixo do preço de mercado de US $ 10 / ação na data da compra, e você teve que pagar comissões e taxas.
Se você não fez o ajuste e acabou de aceitar o 1099-B como está, você pagaria imposto sobre ganhos de capital novamente sobre o desconto de US $ 1.500 que você já está pagando impostos através do seu W-2. Lembre-se de fazer o ajuste!
Diga não às taxas de gerenciamento.
Se um consultor estiver cobrando uma porcentagem de seus ativos, você pagará 5-10x demais. Aprenda como encontrar um consultor independente, pagar por conselhos e apenas o conselho: Encontre somente conselhos.
Base de custo ajustada e opções.
Base de custo ajustada. Uma frase sonora nerd para alguns, mas é música para os meus ouvidos.
Sabemos que base de custo significa, como na base de custo de uma participação de ações adquirida em várias transações durante um período de tempo.
O cálculo da base de custo é relativamente simples. Suponha que você compre 100 ações da The XYZ Zipper Company uma vez a cada trimestre por dois anos. Isso significa que você adquiriu 800 ações (100 ações x 8 trimestres).
Para calcular a base de custo, você simplesmente pega a quantia acumulada de dinheiro que gastou comprando a ação e divide-a pelo número total de ações adquiridas, neste caso 800. O resultado é a base de custo, ou o preço médio da ação que você pago de cada uma das suas 800 ações.
Base de custo ajustada definida.
Então, o que é exatamente uma base de custo ajustada e por que é importante?
Às vezes, o poder de uma palavra ou frase é derivado de sua capacidade de fazer você questionar suas próprias suposições. Apenas conhecer a frase existe encoraja você a ter diferentes possibilidades. Nesse caso, a Base de custo ajustada faz com que você se pergunte: é possível ajustar a base de custo de suas participações?
A resposta é sim.
[Por favor, note - o conceito de "base de custo ajustado" NÃO é uma designação de imposto oficial. Sempre tratei minhas receitas e retornos de opções como ganhos de capital de curto prazo, mas não sou um contador de impostos e não dou conselhos fiscais além de recomendar que você consulte um especialista em impostos para entender as implicações fiscais das opções de negociação.]
Através de várias técnicas conservadoras de negociação de opções, não é apenas possível ajustar sua base de custo - seja em suas participações de longo prazo, ou às vezes em opções de prazo mais longo (como LEAPS) que você possui - é realmente muito fácil.
E, provavelmente, é desnecessário dizer isso, mas vou explicá-lo explicitamente - quando estamos falando de uma base de custo ajustada, estamos falando em ajustá-lo para baixo.
Como reduzir sua base de custo com opções.
Em um mundo fácil e simples, comprar e manter o mundo, a única oportunidade que você tem de reduzir a base de custo de suas ações é esperar que a ação desça e depois comprar mais ações. Não é uma maneira particularmente inteligente de ganhar dinheiro, é?
Mas, através do uso estratégico de opções, você ganha a oportunidade de potencialmente reduzir sua base de custos, independentemente das condições do mercado. E isso tem profundas conseqüências.
Uma base de custo ajustada que é consistentemente e incrementalmente reduzida significa que você minimiza (ou até mesmo elimina) as perdas quando as ações são negociadas mais baixas; isso significa que você gera ganhos quando seu estoque é plano; e isso significa que você obtém ganhos ainda maiores quando seu estoque se move mais alto.
Não admira que a frase seja música para os meus ouvidos.
Em suma, adotando uma mentalidade de base de custo ajustada permite-lhe sempre adquirir suas ações para um desconto - e, em seguida, receber descontos perpétuos depois.
Então, como exatamente isso funciona? Vamos deixar duas técnicas básicas, embora estas não sejam as únicas técnicas:
Técnica # 1 - Escrita Coloca.
Para revisar: se você escreve ou vende uma venda a descoberto, você está essencialmente se oferecendo para comprar 100 ações de uma ação a um determinado preço (preço de exercício) entre agora e a data de expiração do contrato de opções.
Em troca, você recebe uma quantia fixa de prêmio, ou dinheiro, depositada em sua conta de corretagem.
Se a ação fechar no vencimento acima do preço de exercício, o contrato expirará sem valor e o prêmio recebido será gratuito e claro.
Se a ação fechar abaixo do preço de exercício e você não comprar a opção de venda para fechá-la e você não a distribuir (recomprando a opção de compra e depois revendendo outra com uma data de vencimento posterior), você será obrigados a comprar essas 100 ações ao preço acordado.
O benefício de escrever puts para adquirir ações é que, se você realmente adquirir as ações, estará fazendo isso a um preço mais baixo (o preço de exercício) do que o preço atual quando configurou inicialmente o negócio.
Mas há outro benefício: base de custo ajustada. Você não está realmente pagando o preço de exercício da ação, mas sim o preço da ação menos o valor total do prêmio recebido.
Exemplo: Suponha que você estava tentando adquirir 100 ações da The XYZ Zipper Company por US $ 35 / ação. Vamos supor o seguinte:
O preço atual da ação é $ 37 Você escreve um put no preço de $ 35 em um mês por $ 1 em premium (ie $ 100 em dinheiro) XYZ fecha acima de $ 35 / share Você continua escrevendo $ 35 por mês e XYZ continua fechando acima de $ 35 / share (com os puts expirando sem valor) Após 9 meses fazendo isso, vamos supor que você tenha acumulado, $ 9 / contrato em premium (ou $ 900 em dinheiro). No final do mês 10, a XYZ fecha @ $ 34,50 / ação e você permite que o contrato seja atribuído a você em vez de transferi-lo.
Na superfície, você pagou US $ 35 / ação por uma ação que agora está sendo negociada a US $ 34,50. Excluindo comissões, sua base de custo é de US $ 35 / ação.
Mas sua base de custo ajustada leva em consideração todo o prêmio recebido até o momento. O efeito líquido é, excluindo comissões, uma base de custo ajustado de $ 26 / ação ($ 35 de preço de exercício menos $ 9 em prêmio acumulado).
Técnica # 2 - Escrevendo Chamadas Cobertas.
Outra técnica usada para ajustar a base de custo para baixo é escrever chamadas cobertas em ações que você já possui. Ao contrário do exemplo anterior, você está, na verdade, oferecendo a venda de suas ações a um preço mais alto em uma data definida, em troca da receita do prêmio.
A escrita de chamada coberta é um método popular para gerar renda a partir de suas participações, e existem diferentes abordagens para a estratégia, desde as muito conservadoras até as mais agressivas.
A maioria dos comerciantes que empregam estratégias de redação de chamadas cobertas o fazem da perspectiva de gerar renda em holdings de prazo mais longo (como gerar dividendos extras) ou como uma forma um pouco mais segura de investir momentum (ganhos são ganhos de capital mais prêmios recebidos com o benefício agregado). do prêmio recebido funcionando como proteção marginal para o lado negativo).
De longe, o maior risco para os investidores que escrevem chamadas cobertas em suas participações de longo prazo ocorre quando há uma grande movimentação para cima de suas ações para que elas sejam chamadas de volta. Se o prêmio que você recebeu for apenas uma fração dos possíveis ganhos de capital que você perdeu, você estará chutando-se nos próximos anos.
No entanto, existem abordagens mais conservadoras, como o método de escrita de chamadas cobertas da Leveraged Investing, detalhado no The Essential Leveraged Investing Guide.
Esta estratégia de escrita de chamada coberta personalizada reduz significativamente as chances de que você seja chamado de suas posições contra sua vontade. Em troca de não tentar maximizar o potencial de seu faturamento em potencial, você mantém um controle considerável sobre a propriedade de suas ações.
Os benefícios completos dessa estratégia podem ser melhor demonstrados quando você concebe o prêmio que recebe menos em termos de renda ou dividendos gerados automaticamente e mais em termos de um método pelo qual você ajustou a base de custo.
Suppose, for example, that you owned shares of The XYZ Zipper Company with an original cost basis of $35/share. And let's also suppose that you adopted a Leveraged Investing approach to your investments to consistently adjust your cost basis lower by just $2 or $3/share per year without putting your shares at significant risk of being called away.
Lowering the cost basis on your holdings by $2-$3/share may not seem like record breaking profits, but accomplishing this year in and year out will have profound consequences. On a percentage basis, each additional $2-$3 you knock off from your original cost basis has a compounding effect . As your cost basis is adjusted lower and lower, each subsequent dollar represents a higher and higher percentage of reduction.
Additionally, over the years as your stock presumably trades higher, it becomes easier and easier to achieve the same premium results, or rather you're able to increase the amount of premium you safely generate and thereby adjust cost basis lower at an accelerating rate.
Pensamentos finais.
It's a matter of personal preference, of course, whether you choose to consider premium income related to your long term holdings (received either before you acquire those positions or after) as additional income or as a reduction of your cost basis.
The important thing is that you only choose one accounting method, as it were, and that you maintain consistency in doing so.
The other factor is that if you do choose to consider premium income as a technique for adjusted cost basis, it's important that you reinvest the premium received rather than spend it.
You don't have to reinvest in the same stock, but if you spend the premium received you're negating the benefit of lowering your cost basis. You're also lowering the amount of your original investment. And that's no way to grow rich.
For a more extensive illustration of the benefits of an adjusted cost basis, please see the Buy and Hold and Cheat. página.
I need to know how to calculate cost basis for stock sale. How do I calculate cost basis if I exercised my company stock options?
Your basis in the stock depends on the type of plan that granted your stock option.
Regarding how to how to calculate cost basis for stock sale, you calculate cost basis using the price you paid to exercise the option if both of these are true:
The plan was an incentive stock option or statutory stock option. The stock is disposed of in a qualifying disposition.
If the stock was disposed of in a nonqualifying disposition, the basis is the sum of these:
Option price Any income reported on your W-2 as a result of the disposition.
If the plan was a nonstatutory stock option, your basis is the sum of these:
Price you paid for the stock Any ordinary income reported on your W-2 when you exercised the option.
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Generally, paying gift tax is not an issue for the person receiving the gift. The giver, however, will generally only file a gift tax return when the gift exceeds the annual gift tax exclusion amount, which is $15,000 per person for 2018. The giver may also not owe gift tax due to their lifetime exemption.
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